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Entenda como o Basement pode te ajudar na Declaração do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas!
Ficha técnica
- Para quem é: administradores(as), advogados(as), contadores(as), acionistas, quotistas, debenturistas, credores(as) de dívidas conversíveis (títulos e contratos) e beneficiários(as) de contratos de Equity Plans (opções e ações restritias) com custo de aquisição na outorga de organizações sediadas no Brasil.
- O que é: passo-a-passo de como baixar o relatório e explicação das informações exibidas.
- Benefícios: ter todas as principais informações para preenchimento da Declaração do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas no exercício de 2024.
- Localização no app: Portfólio / Relatório DIRPF 2025
Introdução
Para facilitar o preenchimento da Declaração de Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (DIRPF), o Basement disponibiliza um relatório que consolida a posição e o custo total de aquisição das ações, quotas, debêntures, dívidas conversíveis (títulos e contratos) e contratos de Equity Plans (opções e ações restritas). Adicionalmente, o relatório também lista as operações que possam ter gerado ganho de capital e os proventos aprovados e pagos durante o ano-calendário.
Atenção!
Caso o stakeholder, durante todo o ano-calendário, não possuiu nenhuma ação, quota, debênture, título de dívida, contrato conversível ou contrato de opções de compra ou de ações restritas com preço de outorga, nem recebeu ou teve declarado nenhum valor a título de dividendos, juros sobre capital próprio ou sobras líquidas da organização, o relatório não será gerado.
Esse artigo ensina como baixar o relatório e explica quais são as informações contidas nele.
1. Como baixar o Relatório DIRPF 2025?
Se o(a) administrador(a) da organização tiver habilitado, haverá um item no menu lateral chamado Relatório DIRPF 2025, através do qual é possível acessar a página onde é possível baixar o relatório.
2. Como o Relatório DIRPF 2025 funciona?
O Relatório DIRPF 2025 consolida a participação e o custo total de aquisição para cada ativo no fim do ano-calendário (31/12/2024) e detalha todas as operações ocorridas ao longo desse ano que podem ter gerado ganho de capital em um arquivo PDF para auxiliar no preenchimento da DIRPF no exercício de 2025. O documento é divido em quatro seções: (i) Informações do(a) contribuinte; (ii) Informações da organização; (iii) Investimento atuais; e (iv) Como declarar?.
Clique aqui para visualizar um modelo completo.
1. Informações do contribuinte. Essa seção contém o nome completo e o CPF do(a) respectivo stakeholder.
2. Informações da organização. Essa seção contém a razão social e o CNPJ da organização.
3. Investimentos atuais. Essa seção consolida a posição e o custo total e detalha todas as alienações de cada ativo no ano-calendário. Ela é subdividida em em seis subseções: (i) Participações societárias; (ii) Títulos conversíveis; (iii) Debêntures; (iv) Contratos conversíveis; (v) Proventos; e (vi) Contratos de opções/ações restritas com custo de aquisição na outorga.
3.1 Participações societárias. Essa subseção contém as informações relativas à participação no capital social da organização*, para preenchimento da ficha Bens e direitos, grupo 03 - Participações societárias, códigos 01 - Ações (inclusive as listadas em bolsa) ou 02 - Quotas ou quinhões de capital.
A primeira tabela consolida a posição e o custo total de aquisição para cada ação/quota no fim do ano-calendário (31/12/2024), conforme o §2º do art. 16 da Lei nº 7.713/1988 e o art. 16 da Instrução Normativa SRF nº 84/01.
custo total de aquisição = custo médio ponderado * posição em 31/12/2024
- Custo médio ponderado: corresponde ao quociente da divisão da soma do custo pela quantidade adquirida de todas as subscrições (incluindo a conversão de títulos dívida, debêntures e contratos conversíveis) e transferências ocorridas até o fim do ano-calendário (31/12/2024). O custo das alienações (transferências, recompras, resgates, reembolsos e cancelamentos) não é considerado. No caso de convesão de classe, o custo de aquisição das ações/quotas convertidas também é considerado.
- Custo total de aquisição: corresponde ao produto da multiplicação entre o custo médio ponderado e a quantidade de ações/quotas que o titular possuía no fim do ano-calendário (31/12/2024).
A segunda tabela detalha todas as alienações ocorridas durante o ano-calendário que possam ter gerado ganho de capital (transferências, recompras, resgates, reembolsos e cancelamentos).
*Operações em rascunho e em contratos de Equity Plans que não foram registradas no cap table não são consideradas.
3.2 Títulos conversíveis. Essa subseção contém as informações relativas a títulos conversíveis* para preenchimento da ficha Bens e direitos, grupo 04 - Aplicações e investimentos, código 99 - Outras aplicações e investimentos.
A primeira tabela consolida a posição e o custo de aquisição total para cada título conversível, conforme o §2º do art. 16 da Lei nº 7.713/1988.
custo total de aquisição = custo médio ponderado * posição em 31/12/2024
- Custo médio ponderado: corresponde ao quociente da divisão da soma do custo pela quantidade adquirida de todas as subscrições e transferências ocorridas até o fim do ano-calendário (31/12/2024). O custo das alienações (transferências, resgates, cancelamentos e conversões em ações/quotas) não é considerado.
- Custo total de aquisição: corresponde ao produto da multiplicação entre o custo médio ponderado e a quantidade de títulos conversíveis que o titular possuía no fim do ano-calendário (31/12/2024).
A segunda tabela detalha todas as alienações ocorridas durante o ano-calendário que possam ter gerado ganho de capital (transferências, resgates, cancelamentos e conversões em ações/quotas).
*Operações em rascunho não são consideradas.
3.3 Debêntures. Essa subseção contém as informações relativas a debêntures* para preenchimento da ficha Bens e direitos, grupo 04 - Aplicações e investimentos, código 02 - Títulos públicos e privados sujeitos à tributação (Tesouro Direto, CDB, RDB e Outros).
A primeira tabela consolida a posição e o custo de aquisição total para cada debênture, conforme o §2º do art. 16 da Lei nº 7.713/1988.
custo total de aquisição = custo médio ponderado * posição em 31/12/2024
- Custo médio ponderado: corresponde ao quociente da divisão da soma do custo pela quantidade adquirida de todas as subscrições e transferências ocorridas até o fim do ano-calendário (31/12/2024). O custo das alienações (transferências, recompras, resgates, cancelamentos e conversões em ações/quotas) não é considerado.
- Custo total de aquisição: corresponde ao produto da multiplicação entre o custo médio ponderado e a quantidade de debêntures que o titular possuía no fim do ano-calendário (31/12/2024).
A segunda tabela detalha todas as alienações ocorridas durante o ano-calendário que possam ter gerado ganho de capital (transferências, recompras, resgates, cancelamentos e conversões em ações/quotas).
*Operações em rascunho não são consideradas.
3.4 Contratos conversíveis. Essa subseção contém as informações relativas a contratos conversíveis (mútuos e SAFEs)* para preenchimento da ficha Bens e direitos, grupo 04 - Aplicações e investimentos, código 99 - Outras aplicações e investimentos.
A primeira tabela consolida a posição e o custo de aquisição total para cada contrato, conforme o §2º do art. 16 da Lei nº 7.713/1988.
custo total de aquisição = custo médio ponderado * posição em 31/12/2024
- Custo médio ponderado: corresponde ao quociente da divisão da soma do custo pelo valor nominal do crédito adquirido de todas as operações de aporte e transferência ocorridas até o fim do ano-calendário (31/12/2024). O custo das alienações (transferências, resgates e conversões em ações/quotas) não é considerado.
- Custo total de aquisição: corresponde ao produto da multiplicação entre o custo médio ponderado e o número de valores mobiliários que o titular possuía no fim do ano-calendário (31/12/2024).
A segunda tabela detalha todas as alienações (transferências e resgates) ocorridas durante o ano-calendário que possam ter gerado ganho de capital.
*Operações em rascunho não são consideradas.
3.5 Proventos. Essa subseção contém as informações relativas a proventos* para preenchimento (i) da ficha Rendimentos isentos e não tributáveis, códigos 09 - Lucros e dividendos recebido (dividendos) ou 26 - Outros (retorno da sobras líquidas); (ii) da ficha Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva, código 10 - Juros sobre Capital Próprio (juros sobre capital próprio); e (iii) da ficha Bens e direitos, código 99 - Outros (crédito em trânsito).
A tabela consolida o valor total aprovado, o valor total pago e os créditos em trânsito.
- Valor total aprovado: corresponde à soma de todas as declarações ocorridas durante o ano-calendário.
- Valor total pago: corresponde à soma de todos os pagamentos ocorridos durante o ano-calendário, independentemente da data de declaração.
- Créditos em trânsito: corresponde à diferença entre o valor total aprovado e o valor total pago. Caso esteja negativo, significa que havia créditos em trânsito na declaração anterior que foram pagos durante o ano-calendário.
*Operações em rascunho e parcelas de pagamento programadas/atrasadas não são consideradas.
3.6 Contratos de Opções e de Ações Restritas com custo de aquisição na outorga. Essa subseção contém as informações relativas a contratos de Equity Plans (opções e ações restritas) com custo de aquisição na outorga* para preenchimento da ficha Bens e direitos, código 99 - Outros.
A tabela consolida o saldo e o custo de aquisição para cada contrato de opções (SO) e de ações restritas (RS), conforme o §2º do art. 16 da Lei nº 7.713/1988.
custo total de aquisição = preço de outorga médio ponderado * saldo em 31/12/2024
- Preço de outorga médio ponderado: corresponde ao quociente da divisão do preço de outorga pela quantidade de ativos outorgados.
- Custo total de aquisição: corresponde ao produto da multiplicação entre o preço de outorga médio ponderado e o saldo do contrato no fim do ano-calendário (31/12/2024).
*Contratos em rascunho, de outros tipos ou sem preço de outorga não são considerados.
4. Como declarar? Por fim, essa seção traz instruções sobre como declarar cada um dos ativos/rendimentos exibidos no relatório.
Em caso de mais dúvidas, consulte um(a) especialista de sua confiança.